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相続が発生した際に、貯金がある程度あったり、自宅の不動産があったりすると「自分は相続税の対象?もし対象ならいくら払わないといけないの?」と心配になることでしょう。
ここでは複雑な相続税の計算を分かりやすくお伝えいたします。あくまで概算になりますので、詳しい相続税額の計算や相続税の申告手続きについては、掲載の税理士にご相談ください。
まずはいったいいくらの財産があれば相続税の対象になるか?ですが、これには「基礎控除」の計算が必要になります。基礎控除額以下の場合は相続税の申告は不要です。
相続税の基礎控除額は「法定相続人の数」で決まります。法定相続人というのは法律で定められた相続の権利がある人のことです。
基礎控除額として3,000万円に加え、相続人1人につき600万円が相続する財産から控除されるため、相続人が多いほど控除される額が増えます。
この場合、相続財産額が4,800万円以下であれば相続税申告は必要ありません。
では、基礎控除の考え方が分かったところで、相続税がかかるかを概算で分かる早見表を見ていきましょう。
こちらの早見表では、初めての相続の場合でよくある、配偶者と子どもが相続人のケースを取り扱っています。
上の表は子どもの立場からみると両親のどちらかが亡くなった1次相続を表したものですが、両親が共に亡くなった際の2次相続では相続税額負担が大きくなります。
1次相続では配偶者に対する税の優遇処置(配偶者控除)が大きいため、大きな負担にはなりませんが、子どもだけの2次相続になると、この控除が使えず相続税が大きな負担となります。
この早見表ではよくある遺産分けのパターンに基づき算出していますが、場合によっては、遺産の分け方を工夫することで、1次相続・2次相続を合わせた相続税の総額を抑えることも可能です。このような節税の提案は相続に強い税理士から受けることができますので、掲載の税理士にご相談ください。
税理士に依頼する主な相続業務といえば「相続税申告」です。相続税申告の報酬相場は一昔前は遺産総額の0.5%~1%と言われてきました。
ただ、現在は基本報酬が遺産総額帯別で区分されていたり、財産の内容や相続人の数によって加算料金がかかることが多いため、より現実的な相場をまとめてみました。
この基本報酬に下記の加算報酬を加えたもので報酬の合計額が決まります。加算報酬とは簡単に言えばオプションのことであり、相続財産が多岐にわたる、相続人が多い、急を要す申告の場合、税理士の工数が増えるため、多くの場合加算報酬がかかります。
ここまで報酬額の相場についてお伝えしてきましたが、これらの税理士報酬を節約するためにご自身での申告を考えられる方もいらっしゃいます。
およそ15%の方がご自身で申告をされますが、ご自身で行った申告は税理士が行ったものに比べてミスが多いことを税務署も把握しているので「税務調査」に選ばれやすくなる傾向にあります。
令和2年度はコロナの影響で税務調査(自宅に訪問しての実地調査)が大幅に減りましたが、例年は申告全体の1割程度が実地調査の対象となり、ほとんどの場合で申告の間違いを指摘され、多額の追徴課税を支払うことになります。
また、税理士に依頼することで税務調査の対象になるリスクを軽減できるだけでなく、節税の提案も受けることができます。
節税の効果は場合によっては数百万円以上となるので、税理士報酬を支払ったとしても、報酬額より高い節税効果を受けられる可能性もあります。
以上、「“相談する前に知っておきたい”相続に強い税理士探しのポイント」をお伝えしました。
専門家探しにお役立ていただけますと幸いです。
あなたの希望に合った専門家に出会えることを願っています。
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業務内容
池田幸弘公認会計士事務所は、代表が税理士・公認会計士・行政書士の資格を持ち、個人から法人まで相続や事業承継といった資産税の分野に特化した公認会計士事務所です。相続対策や事業承継対策をお手伝いしてきた経験とノウハウを活かし、お客様の目線で最適な解決策をご提案させて頂きます。
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札幌・東京・仙台・松本の4都市6拠点で展開する相続に強い税理士法人。総勢170名、相続業務の経験豊富な税理士、司法書士、行政書士、社会保険労務士、不動産会社などから成る専門家集団として、「どこよりも手頃な料金で」「どこよりも相続税が安く」「どこよりもご満足いただける」相続サービス
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税理士法人Dream24は、東京都江戸川区西葛西に位置し、経験豊富な専門家が集まる税理士法人です。平成8年7月に開業し、特に相続税・贈与税の申告では1,000件以上の実績を有しています。当法人は、相続に関する多岐にわたる問題に対して、それぞれの依頼者の状況に合わせた最適なアドバイ
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・総務省「住民基本台帳に基づく人口、人口動態及び世帯数」
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_gyousei/daityo/jinkou_jinkoudoutai-setaisuu.html
※令和4年1月1日現在のデータに基づく
申告を税理士(税理士事務所)に相談や依頼をせずに一人で実施することは可能です。ただし、相続税申告を自身で行う場合に注意すべき2つのリスクがあります。1つ目のリスクは、相続税額が高くなる可能性が高いことです。相続税の計算は相続財産評価の集計です。不動産がある場合などは、正しい評価方法を理解し、不動産評価額を下げることで相続税を抑えることが可能です。また、二次相続を想定した遺産分割の方法や、相続税を抑えることができる特例など、相続分野に長けた税理士(税理士事務所)が持つ知識や経験がないと相続税申告において判断が難しいことがたくさんあります。そのため、経験豊富な税理士(税理士事務所)に相談するほうがよいです。
2つ目のリスクは、税務調査の対象になる可能性が高い点です。相続税申告書には税理士が署名捺印する欄があります。税理士(税理士事務所)に相談し、依頼せず、自身で相続税申告を行った場合、この欄が空欄となります。
税務(相続税)専門家の税理士が作成している書類ではないということは、計算ミスや判断ミス、計上漏れなどが無いとは言い切れません。申告書に間違いがある可能性が高いという判断になり、税務調査(又は税務指導)の対象となる可能性が非常に高いです。
相続税申告を税理士に相談し依頼することで、正しい評価方法を行うことができ、2つのリスクが回避可能です。
税理士(税理士事務所)に相談や依頼をせずに個人で行った場合、税理士に相談し依頼した場合の両方を含めて、相続税の税務調査が行われる可能性は20%前後といわれていますが、相続専門の税理士として税務署から一定の信頼を得ている場合には、税務調査に入られるリスクも自ずと減少するものと考えられます。過去にその税理士・税理士事務所が行った事案において、「相続税の税務調査率3%以下」というのが1つの目安です。相談前にHP確認や初回相談時に確認することをお勧めします。相続税の税務調査率の低さは、税理士が不備なく正しく相続税申告を実施できている実績のため、相続分野でこのような特徴がある場合は相続に強い税理士・税理士事務所と言えます。相談する税理士を選ぶ際の参考にしてください。
一般的には申告実績が多いほど、税理士事務所や各々の税理士にノウハウが蓄積されていると考えられます。年間の申告実績が判断基準となります。目安はその税理士や税理士事務所の申告実績が年間50件程度あれば、相続に強い税理士・税理士事務所と言えます。
税理士(税理士事務所)への相談を検討すべきケースは、相続が発生したが、申告経験や時間がないときです。相続税申告が必要な場合、税理士のように専門的な知識をもっていない一般の方が正確に相続税申告書を作成することは容易ではありません。
また仕事や育児などで忙しい場合には、作成に充てるための時間を確保すること自体が困難なケースも多いため、そのような場合には早めに相続に強い税理士(税理士事務所)へ相談することをお勧めします。
相続相談をする際に相続相談をする士業を選ぶポイント
相続の相談先として、相続手続き全般の相続相談なら司法書士、相続税の相続相談なら税理士、相続トラブルの相続相談なら弁護士と、相続によっても相談する相続の分野について最適な相続の相談先は異なります。ここでは士業の種類を問わず、相続相談先を選ぶ際のポイントをお伝えします。
相続相談の対象となる相談を受け付けている士業は相続のみを業務として行うわけではありません。また、相続を得意領域としているか、相続の相談スキルや相続に関する実務のノウハウが蓄積されているかは相続分野以外の経験年数では測れません。その際には各士業の相続関連の相談実績や相談後の相続案件の解決実績の数を重視してみると良いでしょう。相談前や相談時に確認することがおすすめです。
士業の中には相続が専門外の場合もあり、そのような事務所は相続相談先としては適しません。近年では相続に特化したHPで相続の相談を積極的に受け入れている相続相談先も増えてきたので、そのHPに記載のある相談実績数や相談後の相続に関する解決実績を見たうえで、相続相談先を決めていきましょう。
相続の相談先を選ぶ上で、相続全体を包括した相談・提案をしてくれる事務所に相続相談するのが良いでしょう。例えば司法書士なら相続手続きだけではなく、相続税についても相続相談できる。弁護士なら相続トラブルだけではなく、相続登記などの相続手続きについても相続相談できるといったように、その士業が担当する主な相続業務以外のことまで相続の相談に乗ってくれて、相続全体を包括した提案をしてくれる士業に相続相談をしてみると良いでしょう。無料相談を受け付けている場合もあるため、まずは相談をしてみることがおすすめです。
例えば相続人同士の遺産分割協議のように、相続手続きにおいては複数の選択肢が存在するケースも多く、相続相談時にそれらを決定する際には相続人の意思を相談しながら尊重してくれる士業が良いでしょう。相続の相談先を検討する際には相続手続き全体を包括してサポートしてくれ、ご自身の気持ちを汲み取ってくれるような事務所が相続の相談先として適切です。この点も相続相談先を検討するポイントです。
相続の知識に乏しい相談者側は、相続手続きに馴染みのないケースが大半であるため、相続について相談する時には士業にとっては知っていて当然である相続の知識も相談者側は持っていないことがほとんどです。相続について相談する際に相続手続きの流れや専門用語などを分かりやすく丁寧に説明して相続相談に対応してくれるかどうかも、相続の相談先を選ぶ際に重要なポイントです。相談時に分かりやすく説明してくれたかを基準に相談先を選びましょう。
各士業には相続における独占業務や主たる業務が存在します。その専門家だけでは対応できない相続業務も存在するため、相続相談内容に対して曖昧な回答はせず、該当する相続手続きの対応の可否について明確な回答が相続相談時に得られるかどうか確認しましょう。またそのような場合は相談先に対して紹介先に相続や相続相談に強い関連士業事務所を持っているかどうかも相続相談時に確認すると良いでしょう。
相続相談時だけでなく、実際に相談後に相続の相談をするとなれば事務所との打合せが必要になることもあり、相談時だけでなく、相談後のことも考えると不都合が生じる可能性があります。将来的な相続の相談も前提とした相談であれば、相談先はご自宅に近い事務所や、通勤経路にある事務所を相続相談先に選ぶことをおススメします。中にはオンラインでの相続相談ができる事務所もありますので、その場合は上記の限りではなく、より広い範囲で相続相談先を検討することも可能になります。
メールや電話の相続相談時の事務所側のレスポンスが遅い、相続相談後の相談時も士業からの報告・連絡・相談がないなどの不安はできる限り避けたいものです。したがって相談前の相続相談の段階でレスポンスに不安がある場合には注意しましょう。
相談日時として、土日や平日夜間しか時間が確保できない場合には、そのような日時でも事務所への相続相談が対応可能かどうか確認しましょう。また初回相続相談料については事務所によって無料相談と有料相談のどちらのケースもありますが、一概にどちらに相続相談すべきかは言えません。有料の相続相談か無料の相続相談かどうかだけで判断せずに、相続相談先の選択肢を広げて相続相談を検討することをお勧めします。
仕事や育児で事務所へ来所しての相続相談することが難しい場合には、zoomなどを利用したオンラインでの相続相談が可能な事務所を探してみるのも良いでしょう。相続相談時にオンライン相続相談が可能な事務所であれば、相談後に正式に相談した後でも打合せや相談をオンラインで実施することが可能な場合があるので、ご自宅の近くには相続や相続相談に強そうな事務所がなくて相談しづらい場合、少し遠方でも相続相談に強い事務所を選び、初回の相続相談に加えて相談後の打合せもオンラインで実施する等、相続の相談先の幅を拡げることができます。
船井総合研究所は、相続分野において700事務所にものぼる全国の弁護士・税理士・司法書士といった士業事務所のコンサルティングを行っており、その長年のノウハウをもとに「つぐなび」を2020年に開設いたしました。
現在、全国的に高齢人口の急速な増加を続けており、総人口は減少していく一方で、高齢者人口は2040年まで増え続けると予測されています。それに伴い、相続財産をめぐるトラブルも増加、複雑化していることが喫緊の課題となっており、さらに、問題を未然に防ぐための遺言や民事信託などの生前対策のニーズも年々高まっています。
「つぐなび」では、相続でお困りの皆様が、相続の”プロ”である専門家と一緒に相続の課題解決をしていけるようサポートいたします。
・本記事は一般的な情報のみを掲載するものであり、法務助言・税務助言を目的とするものではなく、個別具体的な案件については弁護士、税理士、司法書士等の専門家にご相談し、助言を求めていただく必要がございます。
・本記事は、本記事執筆時点における法令(別段の言及がある場合を除き日本国におけるものをいいます)を前提として記載するものあり、本記事執筆後の改正等を反映するものではありません。
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