グロースリンク税理士法人
(愛知県名古屋市中村区/相続)

解決事例

• 相続税申告

  被相続人がお医者様で、将来に備え、2,950万円の減額に成功したケース

  相談前

  財産状況
  ・不動産　　　 1,000万円
  ・預貯金　　 　15,000万円
  ・生命保険　　　4,000万円
  合計　20,000万円
  
  家族構成
  被…続きを見る

  

  • 相続税申告

    被相続人がお医者様で、将来に備え、2,950万円の減額に成功したケース

    相談前

    財産状況
    ・不動産　　　 1,000万円
    ・預貯金　　 　15,000万円
    ・生命保険　　　4,000万円
    合計　20,000万円
    
    家族構成
    被相続人
    父（死亡）　
    相続人
    ・母
    ・子供1人　　　　合計2人
    
    （ご相談内容）
    将来の相続に備えた遺産分割をしたい。
    亡くなられたお父さんが医者をされていて、財産を持っており、相続人となるお子さんも医者であるため、今後、相続が発生する度に相続財産が増えて税金がかかってしまうことが考えられるということで相談を頂きました。

    相談後

    （ご提案内容）
    今回の相続を1次相続として、お母さんが亡くなった場合2次相続、お子さんが亡くなる時が3次相続として、3回先の相続を考えて財産の配分を考えました。
    一番節税できることを優先すれば、配偶者が16,000万円相続することがベストです。
    
    それによる節税効果は2,672万円になります。
    しかし、2次相続を考えると、配偶者のもともとの財産に16,000万円が上乗せになるため相続税は、最低でも4,000万円増税されます。
    
    結局、今回の相続税を納付し、2次相続で節税することも考えるのがベストだということになります。
    そこで結果的に今回の相続では配偶者は4,000万円だけ相続していただきました。
    
    母の財産は、子どもに相続することになります。そうすると、子どもの財産は、今回の父からの相続される財産＋母からの相続される財産＋子供自身の財産の合計となります。
    
    さらに多くの相続税が発生します。そこで、母には、遺言書にて孫に財産を相続させる、子どもの妻を養子縁組する、子どもが自分の子どもに生前贈与を行う、学資資金の贈与を行う、生命保険に加入するなどの対策を提案して、２次相続と３次相続の対策を同時に行いました。
    
    【当案件の節税効果】
    ●遺言書を作成し孫に相続　　→　1,800万円の節税効果！
    ●学資資金の贈与　→　750万円の節税効果！　
    ●生命保険の加入　→　母：100万円　子供：300万円の節税効果！
    ●生前贈与の実施　→　100万円につき30万円の節税効果！
    合計　：　2,950万円＋α万円の節税に成功！

  

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• 遺産分割

  土地の共有を解消したい

  相談前

  相談者の状況
  相続人は80代の姉妹2人のみ。
  土地が3筆あり、それぞれが被相続人である母と、相続人の娘2人の3人で共有。
  母の持ち分を姉妹2人で相続するこ…続きを見る

  

  • 遺産分割

    土地の共有を解消したい

    相談前

    相談者の状況
    相続人は80代の姉妹2人のみ。
    土地が3筆あり、それぞれが被相続人である母と、相続人の娘2人の3人で共有。
    母の持ち分を姉妹2人で相続することとともに、共有を解消したいという希望があった。

    相談後

    相続で母の持ち分を相続した後、元々の自分の持ち分を交換することで、共有を解消しようと分割方法を検討しました。
    
    妹は数年内にその土地を売却するつもりということで、今回の相続税と将来売却時の所得税とを考慮し、所得税法の交換の特例なども考慮しました。

    事務所からのコメント

    相続を機に共有を解消する見込みとなったことで、土地を売却して資金を確保しようと考えていた妹にとって姉妹間のわだかまりが無くなったと喜んでいただけました。

  

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• 相続税申告

  相続税の申告が必要かどうか判断がつかなかったケース

  相談前

  状況
  被相続人：80代男性
  
  相続人
  長男様(代表相続人/大阪在住)、代表相続人の妹(京都在住)
  お母様は10年前に他界
  
  財産
  ご自宅、預…続きを見る

  

  • 相続税申告

    相続税の申告が必要かどうか判断がつかなかったケース

    相談前

    状況
    被相続人：80代男性
    
    相続人
    長男様(代表相続人/大阪在住)、代表相続人の妹(京都在住)
    お母様は10年前に他界
    
    財産
    ご自宅、預貯金
    
    ご相談内容
    相続税がかかるのかどうかわからない

    相談後

    小規模宅地の特例が活用できます代表相続人様が、被相続人と同居してみえたので、小規模宅地の特例を活用し、相続税対象財産の評価額を大きく下げることができました。

  

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• 相続税申告

  資金移動が多い事案

  相談前

  40代の未婚男性が自宅で孤独死していた。相続人は施設に入居している高齢の母のみ。母は体調が悪く、嫁いでいった姉は仕事と家庭で忙しいため、対応しきれないということ…続きを見る

  

  • 相続税申告

    資金移動が多い事案

    相談前

    40代の未婚男性が自宅で孤独死していた。相続人は施設に入居している高齢の母のみ。母は体調が悪く、嫁いでいった姉は仕事と家庭で忙しいため、対応しきれないということで相談に来ました。

    相談後

    被相続人は貯金が趣味というくらいに、預貯金の口座が7金融機関合計で81口座ありました。各金融機関からお金の出入りについて10年分の取引明細を取り寄せ資金移動に関して調べました。その結果とくに名義預金やタンス預金等の不明な点も解決できました。

    事務所からのコメント

    税務署に何を聞かれても全く分からないという不安を抱えていましたが、具体的な資金の流れが確認できたため、安心して申告することができました。

  

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• 相続税申告

  多額の名義預金があった事案

  相談前

  (ご相談内容)
  ご主人が亡くなり遺産を調査した結果、奥様に多額の預金が見つかりました。詳しく伺ったところ、生前ご主人から受け取った生活費を節約し、余った部分を…続きを見る

  

  • 相続税申告

    多額の名義預金があった事案

    相談前

    (ご相談内容)
    ご主人が亡くなり遺産を調査した結果、奥様に多額の預金が見つかりました。詳しく伺ったところ、生前ご主人から受け取った生活費を節約し、余った部分を将来子どもたちのために使うため奥様名義の預金にしていたということです。ご主人は公務員であったこと、ご夫婦の婚姻期間が長かったことなどから、金額は数千万円にもなっておりました。
    
    (問題点)
    この場合、税務署は名義預金と判定するのでしょうか?
    
    奥様はその預金がご自分の預金であると認識しており、奥様自らが管理をしておりました。この点は問題ありません。しかし、その預金が誰の収入から形成されたかが問題となります。一般的には夫婦の財産は夫婦が共同で稼いだものであると考えられていて、専業主婦の奥様名義の預金は奥様自身の財産と思い込んでいる方が多いようです。
    
    しかし、法律上は、ご主人が稼いだ財産はご主人のもの、奥様が稼いだ財産は奥様のものとなっております。
    今回の例では、専業主婦である奥様が数千万円を稼ぐことは不可能で、奥様名義の預金はご主人の財産とみなされ、相続税の課税対象となります。

    相談後

    奥様固有の財産等を調査し、名義預金と認定されないものを区別し相続税申告をしました。

  

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• 相続税申告

  金の延べ棒が発見された事案

  相談前

  相続財産を調べている途中で貸金庫の中から金の延べ棒が見つかりました。「金・純金・金地金」は相続財産に含めなければならず相続税がかかります。評価額は被相続人の亡く…続きを見る

  

  • 相続税申告

    金の延べ棒が発見された事案

    相談前

    相続財産を調べている途中で貸金庫の中から金の延べ棒が見つかりました。「金・純金・金地金」は相続財産に含めなければならず相続税がかかります。評価額は被相続人の亡くなった日現在の業者買取価格とされております。金地金には貴金属業者の刻印が押されていますので、買取価格はその貴金属業者に直接問い合わせるか、その業者のホームページで確認することが出来ます。

    相談後

    金地金の買取り価格は1グラム当たりの金額が公表されています。これに重量(g)をかけた金額が相続税評価額となります。金貨の評価額は、サイズごとに1枚当たりの金額が公表されています。また、タンス預金も金の延べ棒も相続財産であることを説明し相続財産として計上します。

  

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